Размер шрифта: A A A
Цвет сайта: A A A A
Вернуться к обычному виду



  • Сведения о налогах и страховых взносах, уплачиваемых в отношении иностранных граждан и граждан Российской Федерации, связанных с трудовой деятельностью

    18 марта 2020


Сведения о налогах и страховых взносах, уплачиваемых в отношении иностранных граждан и граждан Российской Федерации, связанных с трудовой деятельностью

 

№ п/п

Категория иностранных граждан

Работник

Работодатель

1

Прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы и осуществляющие трудовую деятельность на основании патента

Налог на доходы физических лиц в виде   фиксированного   авансового платежа,   рассчитываемого   (абзац первый   пункта   3   статьи   227.1 Налогового кодекса РФ): 1) базовая ставка — 1200 руб. 2) коэффициент-дефлятор (устанавливается Минэкономразвития     России     на соответствующий        календарный год) 2019 год: 1,729 2020 год: 1,813 3)     региональный      коэффициент (устанавливается                            на соответствующий календарный год законом      субъекта      Российской Федерации)

1) Налоговая ставка:  13 % (абз. третий п. 3 ст. 227. 1 НКРФ РФ). Организации,    предприниматели    и    лица, занимающиеся   частной   практикой   признаются налоговыми агентами (п. 1 ст. 226НКРФ), в связи с чем исчисляют с учетом оплаченных авансовых платежей и уплачивают НДФЛ по ставке 13 %. Указанные работодатели уменьшают общую сумму      НДФЛ,      исчисленную      с      доходов работников-иностранцев за налоговый период, на размер    фиксированных    авансовых    платежей, которые работники внесли за период действия патента,    относящегося    к    этому    налоговому периоду (абз. 1 п. 6 ст. 227.1 НК РФ). Данная   обязанность   возлагается   только   на одного       налогового       агента       по       выбору налогоплательщика и возникает после того, как работодатель получит от иностранного работника заявление      и      документы,      удостоверяющие внесение  платежей,   а  от  налогового  органа -уведомление     о     подтверждении      права     на упомянутое уменьшение (абз. 2 и 3 п. 6 ст. 227.1 НКРФ).


 

 

 

2)  Обязательное  социальное  страхование   на

случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:   1,8  %  (абз.  второй п.п.  2 п.  2 ст. 425 НК РФ РФ). 3) Обязательное пенсионное страхование: 22 %

(п.п. In. 2 ст. 425 НК РФ).

2

Граждане государств-членов Договора о ЕАЭС

 

1) Налоговая ставка: 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ). 2)  Обязательное  социальное  страхование  на

случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 2,9 % (абз. первый п.п. 2 п. 2 ст. 425 НКРФ). 3) Обязательное пенсионное страхование: 22 %

(п.п. 1 п. 2 ст. 425НКРФ).

3

Прибывшие в Российскую Федерацию в порядке, требующем получения визы

 

1) Налоговая ставка:

13 % для резидентов (п. 1 ст. 224 НКРФ); 30 % для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ) 2)   Обязательное   социальное   страхование   на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:   1,8  %   (абз.   второй п.п.   2  п.  2 ст. 425 НКРФ). 3) Обязательное пенсионное страхование: 22 % (п.п. 1 п. 2 ст. 425 НКРФ).

4

Осуществляющие трудовую деятельность в качестве высококвалифицированных специалистов

 

1) Налоговая ставка: 13 % (абз. четвертый п. 3 ст. 227.1 НКРФ). 2)     Страховыми     взносами     на     обязательное социальное       страхование       и       обязательное медицинское страхование не облагаются.


5

Временно проживающие в Российской Федерации (РВП)

 

1) Налоговая ставка:

13 % для резидентов (п. 1 ст. 224 НКРФ); 30 % для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ, с исключениями) 2)  Обязательное   социальное  страхование  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:   1,8  %  (абз.  второй п.п.   2 п.  2 ст. 425 НК РФ). 3)   Обязательное   медицинское   страхование: 5,1 % (п.п. Зп.2 ст. 425 НК РФ). 4) Обязательное пенсионное страхование: 22 % (п.п. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ).

6

1

Постоянно проживающие в Российской Федерации (ВЖ)

 

1) Налоговая ставка:

13 % для резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ); 30 % для нерезидентов (п. 3 ст. 224 НК РФ). 2)  Обязательное   социальное   страхование  на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:   1,8  %   (абз.   второй п.п.   2  п.  2 ст. 425 НКРФ). 3)   Обязательное   медицинское   страхование: 5,1 % (п.п. Зп.2 ст. 425 НКРФ). 4) Обязательное пенсионное страхование: 22 % (п.п. In. 2 ст. 425 НКРФ).

7

Самозанятые (граждане Российской Федерации)

4     %     в     отношении     доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

 


 

 

6     %     в     отношении     доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям                      для использования        при        ведении предпринимательской деятельности      и      юридическим лицам.

 

8

Граждане Российской Федерации

 

1) Налоговая ставка:

13 % для резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ); 30 % для нерезидентов (п.  3 ст.  224 НК РФ, с исключениями). 2)   Обязательное   социальное   страхование   на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:  2,9  %   (абз.   первый  п.п.   2 п.   2 ст. 425НКРФ). 3)   Обязательное   медицинское   страхование: 5,1 % (п.п. Зп.2 ст. 425НКРФ). 4)     Обязательное     пенсионное     страхование (п. п. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ): в пределах установленной предельной величины базы     для     исчисления     страховых     взносов по данному виду страхования — 22 %;


 

 

 

свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %.

 



Возврат к списку