2 марта 2023
С 1 января 2023 года налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели уплачивают налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы (кроме взносов на травматизм), пени, штрафы, проценты путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП).
Для распределения ЕНП по налоговым обязательствам с авансовой системой расчетов, по которым декларация либо расчет сдаются после уплаты налога (УСН, ЕСХН, НДФЛ, страховые взносы, налог на имущество организаций, транспортный и земельный налоги, по налогу на прибыль в отдельных случаях), введена новая форма (КНД 1110355, приказ ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@).
Срок представления «Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов» - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Несвоевременное представление или не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.
Кроме того, за непредставление уведомления о ЕНП п.1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрен штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. Данная информация отражена на сайте ФНС России в разделе «Ответы на самые частые вопросы».
Уведомление содержит всего пять реквизитов (КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма). На основании уведомления налоговые органы будут распределять деньги, перечисленные на единый налоговый счет, в соответствующие бюджеты.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Уведомление можно подать по ТКС, через личный кабинет, а также лично на бумажном носителе.
Перечень налогов, а также даты представления уведомления приведены в таблице:
|
Наименование налога
|
Категория плательщика
|
Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам
|
Срок представления уведомления
по налогам и страховым взносам
|
Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода)
|
Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством
|
Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются)
|
|
налоговый/отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
срок представления
|
отчетный период
|
код отчетного (налогового) периода / номер месяца (квартала)
|
отчетный период
|
срок уплаты налога, страховых взносов
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
|
Налог с доходов, полученных организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ
|
Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)
|
1 квартал
|
25.04
|
январь
|
не позднее 25.02
|
январь
|
21/01
|
январь
|
28.02
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают
|
|
февраль
|
не позднее 25.03
|
февраль
|
21/02
|
февраль
|
28.03
|
|
март
|
25.04 (не представляется)
|
март
|
21/03
|
март
|
28.04
|
|
полугодие
|
25.07
|
апрель
|
не позднее 25.05
|
апрель
|
31/01
|
апрель
|
28.05
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают
|
|
май
|
не позднее 25.06
|
май
|
31/02
|
май
|
28.06
|
|
июнь
|
25.07 (не представляется)
|
июнь
|
31/03
|
июнь
|
28.07
|
|
9 месяцев
|
25.10
|
июль
|
не позднее 25.08
|
июль
|
33/01
|
июль
|
28.08
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки предоставления декларации и уведомления совпадают
|
|
август
|
не позднее 25.09
|
август
|
33/02
|
август
|
28.09
|
|
сентябрь
|
25.10 (не представляется)
|
сентябрь
|
33/03
|
сентябрь
|
28.10
|
|
год
|
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
|
не позднее 25.11
|
октябрь
|
34/01
|
октябрь
|
28.11
|
|
ноябрь
|
не позднее 25.12
|
ноябрь
|
34/02
|
ноябрь
|
28.12
|
|
декабрь
|
не позднее 25.01
|
декабрь
|
34/03
|
декабрь
|
28.01
|
|
|
|
|
|
год
|
28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
|
Налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)
|
1 квартал
|
25.04
|
январь
|
не позднее 25.02
|
январь
|
21/01
|
январь
|
28.02
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают
|
|
февраль
|
не позднее 25.03
|
февраль
|
21/02
|
февраль
|
28.03
|
|
март
|
25.04 (не представляется)
|
март
|
21/03
|
март
|
28.04
|
|
|
|
|
|
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления
|
В случае, если в налоговом расчете отражается доход, в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления налогового расчета, представляется уведомление
|
|
полугодие
|
25.07
|
апрель
|
не позднее 25.05
|
апрель
|
31/01
|
апрель
|
28.05
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают
|
|
май
|
не позднее 25.06
|
май
|
31/02
|
май
|
28.06
|
|
июнь
|
25.07 (не представляется)
|
июнь
|
31/03
|
июнь
|
28.07
|
|
|
|
|
|
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления
|
В случае, если в налоговом расчете отражается доход, в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления налогового расчета, представляется уведомление
|
|
9 месяцев
|
25.10
|
июль
|
не позднее 25.08
|
июль
|
33/01
|
июль
|
28.08
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают.
|
|
август
|
не позднее 25.09
|
август
|
33/02
|
август
|
28.09
|
|
сентябрь
|
25.10 (не представляется)
|
сентябрь
|
33/03
|
сентябрь
|
28.10
|
|
|
|
|
|
|
|
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления
|
В случае, если в налоговом расчете отражается доход, в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления налогового расчета, представляется уведомление
|
|
год
|
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
|
не позднее 25.11
|
октябрь
|
34/01
|
октябрь
|
28.11
|
|
ноябрь
|
не позднее 25.12
|
ноябрь
|
34/02
|
ноябрь
|
28.12
|
|
декабрь
|
не позднее 25.01
|
декабрь
|
34/03
|
декабрь
|
28.01
|
|
|
|
|
|
|
для агентов по ст. 310.1 НК РФ на 30 дней с даты исчисления
|
|
год
|
28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
Налог с доходов, полученных организацией
|
Плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально)
|
1 квартал
|
25.04
|
январь
|
не позднее 25.02
|
январь
|
21/01
|
январь
|
10.02
|
|
|
февраль
|
не позднее 25.03
|
февраль
|
21/02
|
февраль
|
10.03
|
|
март
|
не позднее 25.04
|
март
|
21/03
|
март
|
10.04
|
|
полугодие
|
25.07
|
апрель
|
не позднее 25.05
|
апрель
|
31/01
|
апрель
|
10.05
|
|
май
|
не позднее 25.06
|
май
|
31/02
|
май
|
10.06
|
|
июнь
|
не позднее 25.07
|
июнь
|
31/03
|
июнь
|
10.07
|
|
9 месяцев
|
25.10
|
июль
|
не позднее 25.08
|
25.07
|
33/01
|
июль
|
10.08
|
|
август
|
не позднее 25.09
|
25.08
|
33/02
|
август
|
10.09
|
|
сентябрь
|
не позднее 25.10
|
25.09
|
33/03
|
сентябрь
|
10.10
|
|
год
|
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
|
не позднее 25.11
|
октябрь
|
34/01
|
октябрь
|
10.11
|
|
ноябрь
|
не позднее 25.12
|
ноябрь
|
34/02
|
ноябрь
|
10.12
|
|
декабрь
|
не позднее 25.01
|
декабрь
|
34/03
|
декабрь
|
10.01
|
|
НДФЛ
|
Налоговые агенты
|
1 квартал
|
25.04
|
01.01 - 22.01
|
не позднее 25.01
|
01.01 - 22.01
|
21/01
|
01.01 - 22.01
|
уплачивается налог не позднее 28-го числа текущего месяца
|
|
|
23.01 - 22.02
|
не позднее 25.02
|
23.01 - 22.02
|
21/02
|
23.01 - 22.02
|
|
23.02 - 22.03
|
не позднее 25.03
|
23.02 - 22.03
|
21/03
|
23.02 - 22.03
|
|
полугодие
|
25.07
|
23.03 - 22.04
|
не позднее 25.04
|
23.03 - 22.04
|
31/01
|
23.03 - 22.04
|
|
23.04 - 22.05
|
не позднее 25.05
|
23.04 - 22.05
|
31/02
|
23.04 - 22.05
|
|
23.05 - 22.06
|
не позднее 25.06
|
23.05 - 22.06
|
31/03
|
23.05 - 22.06
|
|
9 месяцев
|
25.10
|
23.06 - 22.07
|
не позднее 25.07
|
23.06 - 22.07
|
33/01
|
23.06 - 22.07
|
|
23.07 - 22.08
|
не позднее 25.08
|
23.07 - 22.08
|
33/02
|
23.07 - 22.08
|
|
23.08 - 22.09
|
не позднее 25.09
|
23.08 - 22.09
|
33/03
|
23.08 - 22.09
|
|
год
|
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
23.09 - 22.10
|
не позднее 25.10
|
23.09 - 22.10
|
34/01
|
23.09 - 22.10
|
|
23.10 - 22.11
|
не позднее 25.11
|
23.10 - 22.11
|
34/02
|
23.10 - 22.11
|
|
23.11 - 22.12
|
не позднее 25.12
|
23.11 - 22.12
|
34/03
|
23.11 - 22.12
|
|
23.12 - 31.12
|
не позднее последнего рабочего дня года
|
23.12 - 31.12
|
34/04
|
23.12 - 31.12
|
уплачивается налог не позднее последнего рабочего дня календарного год
|
|
Страховые взносы
|
Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
|
1 квартал
|
25.04
|
январь
|
не позднее 25.02
|
январь
|
21/01
|
январь
|
28.02
|
За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают
|
|
февраль
|
не позднее 25.03
|
февраль
|
21/02
|
февраль
|
28.03
|
|
март
|
25.04 (не представляется)
|
март
|
21/03
|
март
|
28.04
|
|
полугодие
|
25.07
|
апрель
|
не позднее 25.05
|
апрель
|
31/01
|
апрель
|
28.05
|
За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают
|
|
май
|
не позднее 25.06
|
май
|
31/02
|
май
|
28.06
|
|
июнь
|
25.07 (не представляется)
|
июнь
|
31/03
|
июнь
|
28.07
|
|
9 месяцев
|
25.10
|
июль
|
не позднее 25.08
|
июль
|
33/01
|
июль
|
28.08
|
За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления декларации и уведомления совпадают
|
|
август
|
не позднее 25.09
|
август
|
33/02
|
август
|
28.09
|
|
сентябрь
|
25.10 (не представляется)
|
сентябрь
|
33/03
|
сентябрь
|
28.10
|
|
год
|
25.01 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
октябрь
|
не позднее 25.11
|
октябрь
|
34/01
|
октябрь
|
28.11
|
За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не представляется, так как сроки представления расчета и уведомления совпадают
|
|
ноябрь
|
не позднее 25.12
|
ноябрь
|
34/02
|
ноябрь
|
28.12
|
|
декабрь
|
25.01 (не представляется)
|
декабрь
|
34/03
|
декабрь
|
28.01
|
|
|
|
|
|
год
|
28.01 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
|
Налог на имущество организаций
|
Юридические лица
|
1 квартал
|
|
1 квартал
|
25.04
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04
|
Не представляется, когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода
|
|
полугодие (2 квартал)
|
|
полугодие (2 квартал)
|
25.07
|
полугодие (2 квартал)
|
34/02
|
полугодие (2 квартал)
|
28.07
|
|
9 месяцев (3 квартал)
|
|
9 месяцев (3 квартал)
|
25.10
|
9 месяцев (3 квартал)
|
34/03
|
9 месяцев (3 квартал)
|
28.10
|
|
год
|
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
34/04
|
год
|
28.02
|
|
Транспортный налог
|
Юридические лица
|
|
не представляется
|
1 квартал
|
25.04
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04
|
Не представляется, когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода
|
|
2 квартал
|
25.07
|
2 квартал
|
34/02
|
2 квартал
|
28.07
|
|
3 квартал
|
25.10
|
3 квартал
|
34/03
|
3 квартал
|
28.10
|
|
год
|
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
34/04
|
год
|
28.02
|
|
Земельный налог
|
Юридические лица
|
|
не представляется
|
1 квартал
|
25.04
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04
|
Не представляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу
|
|
2 квартал
|
25.07
|
2 квартал
|
34/02
|
2 квартал
|
28.07
|
|
3 квартал
|
25.10
|
3 квартал
|
34/03
|
3 квартал
|
28.10
|
|
год
|
25.02 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
год
|
34/04
|
год
|
28.02
|
|
УСН
|
Юридические лица/индивидуальные предприниматели
|
год
|
ЮЛ 25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
1 квартал
|
25.04
|
1 квартал
|
34/01
|
1 квартал
|
28.04
|
Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется
|
|
ИП 25.04 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
полугодие
|
25.07
|
полугодие
|
34/02
|
полугодие
|
28.07
|
|
9 месяцев
|
25.10
|
9 месяцев
|
34/03
|
9 месяцев
|
28.10
|
|
|
|
|
|
год
|
ЮЛ: 28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом.
ФЛ: 28.04 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
ЕСХН
|
Юридические лица/индивидуальные предприниматели
|
год
|
25.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
полугодие
|
25.07
|
полугодие
|
34/02
|
полугодие
|
28.07
|
|
|
год
|
28.03 года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
В январе 2023 – не позднее 25 числа необходимо будет подать уведомление об исчисленных и удержанных суммах:
- Налоговым агентом (российской организацией) по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией - выплаченных в декабре 2022 года.
- По налогу на прибыль с доходов налогоплательщикам, у которых существует обязанность по заполнению Листа 04 декларации.
Среди них налогоплательщики, самостоятельно уплачивающие в федеральный бюджет налог с доходов полученным в декабре 2022, исчисленный по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 Кодекса в отношении:
1) доходов, облагаемых по налоговой ставке 9% (пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ)- доходы в виде процентов по муниципальным ценным бумагам, эмитированным на срок не менее трех лет до 1 января 2007 года, а также по доходам в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года;
2) доходы в виде дивидендов (доходы от долевого участия в иностранных организациях), облагаемые по налоговой ставке 13% согласно (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
3) доходы в виде дивидендов (доходы от долевого участия в российских организациях), облагаемые согласно п. 2 ст. 282 НК РФ;
4) доходы, полученные акционером (участником) организации (его правопреемником) при распределении имущества ликвидируемой организации.
- По налогу на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ.
- По НДФЛ - о суммах удержанных за период с 01 по 22 января.
Количество показов: 1099
Дата создания: 02.03.2023 11:01:51
Дата изменения: 02.03.2023 11:05:52